某居民企业 2022 年有关经营情况如下： (1)产品销售收入 3000 万元,其中:属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为 100 万元;购买国债取得利息收入 60 万元;接受现金捐赠收入 80 万元。 (2)销售成本 1600 万元。 (3)销售费用 200 万元,其中:广告费 180 万元。 (4)管理费用 300 万元,其中:业务招待费 50 万元,符合条件的新技术研究开发费 100 万元 (5)财务费用 80 万元,其中:向企业内营业机构支付融资利息 45 万元. (6)营业外支出 60 万元,其中:通过公益性社会团体向灾区捐款 10 万元 根据上述资料,计算回答下列问题 （1）该企业 2022 年纳税调整增加额是多少？ （2）该企业 2022 年纳税调整减少额是多少？ （3）该企业 2022 年应纳的企业所得税金额为多少？ （4）按照现行《企业所得税法》，税前扣除遵循什么原则？

小林老师 解答

2023-12-15 16:26

您好，利润总额=3000+60+80-1600-200-300-80-60=900，
1、 纳税增加=50-3000*0.5%+45=80

小林老师 解答

2023-12-15 16:27

纳税调减金额=100*10%+60+100*100%=170万元

小林老师 解答

2023-12-15 16:28

该企业 2022 年应纳的企业所得税金额=（900+80-170）*25%