假定某企业为居民企业，2022 年度经营业务如下: (1)取得销售收入 2500 万元; (2)销售成本 1100 万元; (3)销售税金 160 万元(含增值税 120 万元); (4)销售费用 670 万元(其中广告费 450 万元);管理费用 480 万元(其中业务招待费 15 万元);财务费用 60 万元; (5)营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元); 要求:计算该企业 2022 年度实际应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2024-01-02 09:22

会计利润总额的的计算是
2500-1100-40-670-480-60+70-50=170

暖暖老师 解答

2024-01-02 09:23

广告费扣除限额2500*15%=375
纳税调增450-375=75

暖暖老师 解答

2024-01-02 09:23

业务招待费扣除15*60%=9
2500*0.005=12.5纳税调增15-9=6

暖暖老师 解答

2024-01-02 09:24

公益性捐赠扣除限额170*12%=20.4
纳税调增15.6

暖暖老师 解答

2024-01-02 09:24

应纳税所得额的计算是
170+75+6+15.6=266.6
应交企业所得税66.65