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郭老师

职称： 初级会计师

2024-01-08 12:25

你好，你这个是异地工程预缴的吗？

欣欣向云 追问

2024-01-08 12:32

是异地工程，税款是根据开出去的发票和收到的成本发票计算的。

郭老师 解答

2024-01-08 12:34

你好，根据你收到的钱或者是开了发票的时间来预交，一般都是按月的，次月15号之前截止
企业所得税也是按照项目来，他不是按年的。

欣欣向云 追问

2024-01-08 15:11

我知道是按照项目来。
如果时间横跨了几个年份呢，是可以按照每个年度核算企业所得税吗？
我们现在是跟施工单位整体对数。从工程款里扣除他们应承担的税款。根据我们开票的金额计算企业所得税。根据我们拿回的成本发票计算增值税、附加税、印花税。所有的税种加在一起就是施工单位承担的税款。现不含税工程款140多万，都开了发票出去。但是有没收回这么多成本发票。最后计算出施工单位应承担税款为差不多20万。这样是否合理呢？

郭老师 解答

2024-01-08 15:15

以后能收到发票吗？你可以先暂估的
这个高20万有点高。

欣欣向云 追问

2024-01-08 16:13

就是因为超过时间没能提供发票回来，所以我们才按年度划分。超过时间没提供的就让他们自己承担。是据实核算的，根据您的回答，应该也没问题的。

郭老师 解答

2024-01-08 16:15

汇算清缴之前能不能都收到发票？

欣欣向云 追问

2024-01-08 16:21

2020年开的票了。早都过了可以用的时间了。

郭老师 解答

2024-01-08 16:22

那你就按照他汇算清缴之前给你提供的发票来计算。那你们现在才计算？

欣欣向云 追问

2024-01-08 16:25

因为现在是对数。
好的知道了。谢谢您的解答！

郭老师 解答

2024-01-08 16:29

不用客气，工作愉快。

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2019-12-20 10:31:13
您好 请问是预缴的时候吗
2020-11-22 09:22:11
一、建筑企业增值税收入确认时间 先开具发票的情况： 如果建筑企业先开具了发票，那么开具发票的当天即为增值税纳税义务发生时间。这是因为发票的开具通常意味着交易的确认和收入的实现，税务机关以发票开具时间作为一个明确的标志来确定纳税义务。 例如，建筑企业在工程尚未完工时提前开具了增值税发票，那么即使此时未收到工程款，也应在发票开具当天计算缴纳增值税。 未开具发票的情况下： 提供建筑服务过程中收到预收款时，收到预收款的当天不是增值税纳税义务发生时间，但是需要按照规定预缴增值税。 建筑企业在提供建筑服务完成时，取得索取销售款项凭据（如合同约定的付款日期）的当天，如果没有开具发票且未收到款项，也应确认增值税纳税义务发生；如果合同未约定付款日期，那么建筑服务完成的当天即为增值税纳税义务发生时间。 例如，一项建筑工程完工并交付使用，合同约定在交付后 30 天内付款，那么在工程交付 30 天期满或实际收到款项（以先发生者为准）时，确认增值税纳税义务发生。 二、建筑企业企业所得税收入确认时间 完工进度法（完工百分比法）： 对于建筑企业的持续时间较长的建筑工程，如果建造合同的结果能够可靠估计，企业通常应采用完工进度法确认收入和成本。 企业根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例等方法确定完工进度，按照完工进度确认合同收入和合同费用。 例如，一项建筑工程合同总金额为 1000 万元，预计总成本为 800 万元，在某一会计期间实际发生成本 400 万元，此时完工进度为 400÷800 = 50%，则应确认 50%的合同收入，即 1000×50% = 500 万元的收入。 竣工结算时： 当建筑工程项目竣工结算时，应根据竣工结算的金额对之前按照完工进度确认的收入进行调整，最终确定整个项目的企业所得税收入。 例如，工程竣工结算金额为 1100 万元，而之前按照完工进度累计确认的收入为 900 万元，那么需要在竣工结算时确认剩余 200 万元的收入。 三、关于单纯以开票或收到工程款来确定收入的局限性 开票确认收入的局限性： 仅以开票来确认收入存在一定的不合理性。因为在实际业务中，可能存在提前开票或滞后开票的情况。 例如，为了满足客户的特殊要求提前开具发票，但此时工程进度尚未达到相应的收入确认阶段，或者工程已经完成但由于各种原因发票延迟开具，都会导致开票时间与实际收入确认的时间节点不一致。 收到工程款确认收入的局限性： 以收到工程款来确认收入也不完全准确。因为工程款的支付可能受到多种因素的影响，如工程结算周期、发包方的资金状况、合同约定的付款条件等，与工程的实际完工进度和收入的实际实现可能存在差异。 例如，合同约定按工程进度分期付款，但发包方因资金紧张延迟付款，此时建筑企业不能因为未收到工程款而不确认已完成部分工程的收入。
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