老师好，我2023年利润总额1718685.35元，2023年所得税汇算清缴退2022年度所得税441016.4元，2023年第一季度已经预交所得税784533.58元。现在做12月账应该怎么计提所得税。

不断进步 追问

2024-01-12 09:53

上年还有可弥补的亏埙利润1753304.8元

小小霞老师 解答

2024-01-12 14:42

从你的数据看1718685.35乘以25%，算出来你当年需要缴纳的企业所得税，你之前预缴的需要等汇算清缴的时候退，你12月不用缴纳企业所得税，可以不用计提

多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整 

三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润