华东公司2023年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25 %，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，华东公司2023年所得税费用为（）万元。

华东公司2023年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25 %，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，华东公司2023年所得税费用为（）万元。

答： D， 当年应交所得税=(500%2B10%2B15-20 %2B20-5) ×25% =130(万元); 预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元，预计负债的年末账面余额=25%2B20－5＝40(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异40万元 当年递延所得税资产借方发生额=40×25%-25×25% =3.75(万元); 当年所得税费用=130-3.75=126.25(万元)。

华东公司2023年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25 %，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，华东公司2023年所得税费用为（）万元。

答： 同学，你好，这个题应该选择D， 当年应交所得税=(500%2B10%2B15-20 %2B20-5) ×25% =130(万元); 预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元，预计负债的年末账面余额=25%2B20－5＝40(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异40万元; 当年递延所得税资产借方发生额=40×25%-25×25% =3.75(万元); 当年所得税费用=130-3.75=126.25(万元)。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

业务招待费在发生时计入什么科目？为什么有业务招待费发生的企业，在所得税汇算清缴时要调增应纳税所得额？招待费不是费用吗？

答： 根据情况计入管理费用或者销售费用-招待费，因为汇算清缴有扣除标准的， 业务招待费按实际发生额的60%但是不超过销售收入的5‰扣除。 学初级就应该会有这些扣除标准的了，你可以百度一下税前扣除标准