固定资产原值合计9905.38，会计处理累计折旧额（1-3月）485.17，那么固定资产加速折旧扣除明细表怎么填写？

zhouhe 追问

2018-04-02 15:36

金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗

张艳老师 解答

2018-04-02 15:41

1、可以的 
2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。

zhouhe 追问

2018-04-02 15:49

折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗

张艳老师 解答

2018-04-02 15:51

操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。

zhouhe 追问

2018-04-02 15:56

就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？

张艳老师 解答

2018-04-02 16:00

需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。

zhouhe 追问

2018-04-02 16:06

嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？

张艳老师 解答

2018-04-02 16:09

税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。

zhouhe 追问

2018-04-02 16:29

我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表

张艳老师 解答

2018-04-02 16:33

是的

zhouhe 追问

2018-04-02 16:59

老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧

张艳老师 解答

2018-04-02 17:18

1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 
2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 
建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。