小企业会计准则，去年购买的汽车没有计提折旧，现在要如何补计提，汇算清缴要如何处理？

朴老师

职称：会计师

2024-03-13 12:25

1.补计提折旧：首先，确定汽车的原始购置成本、预计使用年限、预计残值等，以便计算出每年应计提的折旧额。根据确定的折旧方法（如直线法、工作量法等），计算出从购买之日至今年应计提的累计折旧额。在会计记录中，通过调整分录的方式，将应补计提的折旧额计入相关费用科目（如管理费用、销售费用等），并相应增加累计折旧科目的余额。
2.汇算清缴处理：对于小企业会计准则下的企业，通常不需要将税金记录在以前年度损益调整科目中。因此，在进行汇算清缴时，直接将应补交的所得税计入应交税费科目。根据税法规定，计算应补交的所得税额。这通常涉及到对去年和今年的应纳税所得额进行调整，以反映补计提折旧的影响。将应补交的所得税额计入应交税费科目，并在实际缴纳时将其从银行存款科目中划出

史莉娟追问

2024-03-13 12:59

也就是说补计提在今年，然后2023年的应纳税所得额调增，2024年的应纳税所得额调减？

朴老师解答

2024-03-13 13:00

同学你好
汇算清缴按调整后的申报

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