甲公司是一家房地产开发企业，为增值税一般纳税人，2016年6月1日开工建设某住宅小区，至2019年8月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中地价款为10000万元，土地面积为15000平方米，可供销售的建筑面积为40000平方米。2019年9月甲公司销售收入为29000万元，销售建筑面积为21800平方米。要求：对甲公司上述销项税额的抵减进行账务处理。

薇老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-03-17 18:33

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薇老师解答

2024-03-17 18:41

当期允许扣除的土地价款＝（21800/40000）*10000＝5450（万元）；应抵减的销项税额＝5450/（1＋9%）*9%＝450（万元）借，应交税费-应交增值税-销项抵减 450 贷，主营业务成本 450

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