工程领用本企业生产的水泥，为何只核算领用水泥进项税额中以后期间可抵扣的部分（40%）？不明白，以前进项税的60%呢？

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 22:24

那在购入工程物资那里，又写，借：工程物资 应交税费-应交进项税 待抵扣进项税

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 22:25

这里的60%也是当时可以抵扣的，可是分录都是写出来的<br><br>

王雁鸣老师 解答

2018-04-09 22:30

您好，因为做这个60%时，借；应交税费-应交增值税-进项，60%部分，贷：应交税费-应交增值税-销项，60%部分，相当于进项与销项金额一样，没有必要了。

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 22:38

还是不懂了，领用本企业水泥的科目不应该是这样吗？借：在建工程 应交税费-应交增值税60%（进项税） 待抵扣进项税额40%  贷：库存商品

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 22:39

第二年再转出40%的应交税费-应交增值税

王雁鸣老师 解答

2018-04-09 22:41

您好，不是的，领用本企业水泥的科目，应该是这样的，借：在建工程 应交税费-应交增值税60%（进项税） 待抵扣进项税额40%  贷：库存商品，应交税费-应交增值税-销项60%，应交税费-应交增值税-进项转出40%。

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 22:52

为什么这里会有销项税的，没有卖出商品的。

王雁鸣老师 解答

2018-04-09 22:54

您好，因为工程领用自产的产品，是要视同销售的，所以有销项税的。

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 23:01

原来这样，那贷方应该是 库存商品  应交税费-应交增值税-未交增值税40%

王雁鸣老师 解答

2018-04-09 23:02

您好，也可以的。

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 23:03

然后再做一笔，转出未交增值税  借：应交税费-应交增值税-未交增值税  贷：应交税费-应交增值税

王雁鸣老师 解答

2018-04-09 23:05

您好，是的。

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 23:13

老师，可是跟书上的答案不一样呢

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 23:14

我的答案里有销项税存在，课本上没有的

王雁鸣老师 解答

2018-04-09 23:15

您好，考试时，按书上的答案处理，实际操作中，可以按您说的处理。

许文彬大坏蛋 追问

2018-04-09 23:18

感谢老师，不过为啥不一样的，我想不通书本的解题思路呢