员工产生个税、社保，当月计提工资，下月发放工资的分录怎样的？个税社保计提支付，做分录的顺序是怎样的？计提发放工资是不是有不同方式？当月计提，当月发放，当月计提，下月发放？老师能详细说说不？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-16 20:12

1、员工产生的个税和个人负担的社保等，是在实际发放工资时代扣下来的
借：应付职工薪酬--工资  贷：其他应付款--个人社保等   应交税费--应交个税  银行存款
2、计提和发放工资就是您所指的两种方式：当月计提下月发放，当月计提当月发放。
两者计提的分录是一样的，都是  借：管理费用等--工资  贷：应付职工薪酬--工资
发放的分录就是借：应付职工薪酬--工资  贷：其他应付款--个人社保等   应交税费--应交个税  银行存款，只是一个是在当月做这笔分录，一个是在下月的账中做这笔分录

来自星星的你追问

2018-04-17 09:21

那个税和社保要当月计提吗？

张艳老师解答

2018-04-17 10:11

个人负担的个税和社保部分，不用计提，等实际发放工资时代扣下来就行了。

来自星星的你追问

2018-04-17 10:27

这样可以吗老师

张艳老师解答

2018-04-17 11:45

您写的分录（2）中缴纳单位缴纳的社保不使用管理费用--社保，而是应该是应付职工薪酬--社保
（3）个分录不对，不需要有个税的计提分录，个税是实际发放工资时代扣下来的
（4）分录中不要有其他应收款--个税，要用应交税费--应交个人所得税

精选问题

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