餐饮业买了20张桌子，每张260，桌布460，当月买次月来发票，当月账务处理：借库存商品，贷应付账款，付款时，借：预付账款，贷银行存款，次月来发票，借应付账款，贷预付账款但是他当月买来就用了，我这个成本可以在发票来了确认吗就做借管理费用，货，库存商品这个桌布可以入周转材料，低耗品吧这样做账对吗，，求大神指点

朴老师

职称：会计师

2024-05-15 14:21

1.当月购买桌子和桌布时，由于尚未收到发票，可以先进行暂估入账。对于桌子，由于价值较高且预计使用寿命较长，应计入固定资产而非库存商品。桌布则可以作为低值易耗品计入周转材料。暂估入账时：借：固定资产（桌子） 5200元（20张 * 260元/张）周转材料（桌布） 460元贷：应付账款 5660元
  2.次月收到发票时，需要根据发票金额对暂估入账的金额进行调整。如果发票金额与暂估金额一致，则无需额外处理；如果发票金额与暂估金额有差异，则需要调整固定资产和周转材料的价值，并相应地调整应付账款。收到发票时（假设金额与暂估一致）：（无需额外分录，保持原暂估入账分录）如果发票金额有差异，则需要根据差异进行调整。
  3.付款时，如果之前已经通过预付账款科目进行了处理，则现在需要将预付账款冲减，并记录实际支付的金额。付款时：借：应付账款 5660元贷：预付账款 5660元（如果之前预付了全部款项）或借：应付账款 5660元贷：预付账款 XXXX元（如果之前预付了部分款项）银行存款 YYYY元（支付剩余部分）这里的XXXX元和YYYY元需要根据实际情况填写。
  4.对于桌子的折旧处理，由于桌子是固定资产，需要按照固定资产的折旧政策进行折旧。具体的折旧方法和折旧年限需要根据公司的会计政策和税法规定来确定。
  5.对于桌布的处理，由于桌布作为低值易耗品，其使用寿命相对较短，可以一次性计入费用，或者根据公司的会计政策进行摊销。如果选择一次性计入费用，可以在收到发票并付款时直接将其计入管理费用。一次性计入费用时：借：管理费用 460元贷：周转材料 460元

武月红追问

2024-05-15 14:43

我看单价低，所以就不想做固定资产了他是买的时候就付款了，买回来就用上了发票是次月才到的

朴老师解答

2024-05-15 14:45

可以的
可以做费用的

武月红追问

2024-05-15 14:54

我可不可以把分录做好了，发票来了放在上月的凭证后面啊

朴老师解答

2024-05-15 14:55

同学你好

这个可以的

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