老师，为什么应纳增值税额为负数，且免抵退税额为正数，却还要缴纳增值税呢，

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-05-24 18:12

您好，以下看能不能帮助理解
免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变（简化手续）而减少城建税的计税依据。
。税法规定：海关对进口产品代征的流转税（即增值税、消费税），免征城建税。道理很简单了，进口的商品是在国外生产加工的，并没享受到国办的城市资源。

时空异客追问

2024-05-24 18:32

老师，不是说城建税出口不征进口不退吗，那这个免抵退税既然是因为出口引起的，为什么还要以这个为计税依据呢，理解不透

廖君老师解答

2024-05-24 18:34

您好，这个是因为内销引起的，不是出口引起的呀

时空异客追问

2024-05-24 18:41

好的，谢谢老师

廖君老师解答

2024-05-24 18:47

亲爱的朋友，您太客气了，祝您高分通过考试！
希望以上回复能帮助您，感谢善良好心的您给我一个五星好评~

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