老师对于出口退税,我的理解就是 免抵退税额=应退税额+免抵退税额,借:应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 借:其他应收款-出口退税款 贷:应交增值税-出口退税 老师这里的 应交增值税-出口抵减内消产品应纳税额 科目后续如何结转?这个科目?
月明風清
于2016-06-30 18:16 发布 1317次浏览
- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2016-06-30 18:30
老师,那这个科目该如何处理!不结转是意味着这部分出口退税款收不到了吗!
相关问题讨论
你好,无需结转
2016-06-30 18:20:42
你好,第一步先算出本月应纳税额,第二步骤用退税率算出,应退的限额。两者比大小,选择小的退税,就是计入应收补贴款。
2020-05-07 18:28:57
同学你好
是的,第三条和第四条的“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”数据是同一个。
在免抵退税的会计处理中,这个科目是用来记录与出口退税相关的税额变动的。具体来说:
1.在计算应退税额时(即第三条),企业预计会收到一定金额的退税款,因此将这部分金额记入“其他应收款 - 出口退税”的借方,同时将该金额从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出,表示这部分税额企业已经预计会收到退税,不再需要缴纳。
2.在计算免抵税额时(即第四条),企业利用出口货物的退税额来抵减内销货物的应纳税额。这部分免抵税额也是通过“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”科目来处理的,但是方向相反。企业将这部分免抵税额记入“应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额”的借方,同时从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出,表示企业已经利用出口退税额来抵减了内销货物的应纳税额。
因此,虽然这两个分录都涉及到了“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”这个科目,但是它们所表达的经济含义和用途是不同的。在第三条中,该科目用于记录预计会收到的退税款;在第四条中,该科目则用于记录已经用于抵减内销货物应纳税额的退税额。
2024-05-22 14:36:16
没太明白你什么意思,你这个留底税额就直接抵减了你当期的应交税费啊。
2021-01-23 18:37:40
请看插入的图片,谢谢
2018-01-12 12:51:12
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月明風清 追问
2016-06-30 18:36
邹老师 解答
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邹老师 解答
2016-06-30 20:29