16年收到虚开发票,18年税局查出是假票要补缴增值税和所得税,原结转的成本全转出来,完整会计分录怎么做

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-04-28 17:07

一、用以前年度损益调整科目进行调账，减少公司的未分配利润
二、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
三、借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——应交企业所得税
四、借：应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

天天向上追问

2018-04-28 17:28

好像这个分录不太对吧
公司是小规模

江老师解答

2018-04-28 17:30

公司是小规模，就是这样分录

天天向上追问

2018-04-28 18:09

借：主营业务成本-服务费  14万元
  贷：现金        14万元
  以上账务处理属于错帐。

调账：
（1）调整2016年
借：主营业务成本-服务费   14万元
  贷：以前年度损益调整    14万元
  （2）补提企业所得税
  借：以前年度损益调整    3.5万元
  贷：应交税费-应交所得税  3.5万元
  （3）结转损益调整
  借：以前年度损益调整    17.5万元
  贷：利润分配-未分配利润  17.5万元
我这样调可以不？