就是分公司的企业所得税只能由汇总统一汇算吗? 问
分公司可以选择独立申报企业所得税的 答
账套是学习实操必须要创建的吗? 问
是的,用账套,能更快更好的理解 答
企业所得税 企业重组中特殊税务处理的问题1 为什 问
问题1:在企业重组交易中,股权支付不确认资产转让利得和损失,而非股权支付确认转让利得和损失,这是因为股权支付具有特殊性。 股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中,以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。在股权支付中,收购方和被收购方的股东并没有实际获得现金或其他资产,而是通过股权的交换实现了企业的重组。因此,从税务角度来看,股权支付不被视为资产的转让,也就不确认资产转让利得和损失。 而非股权支付则是以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。在非股权支付中,收购方和被收购方的股东实际获得了现金或其他资产,因此需要确认资产转让利得和损失。 问题2:书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,而这个题给的答案不一样,可能是因为该例题中的股权收购不符合特殊性税务处理的条件。 根据财税(2009)59号文件规定,企业重组符合特殊性税务处理5个条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按规定进行特殊性税务处理。在特殊性税务处理下,收购方取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。 在该例题中,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,股权支付金额占交易支付总额的比例为90%,低于规定的85%。因此,该股权收购不符合特殊性税务处理的条件,不能按照原计税基础确定收购方和被收购方的股权计税基础。 在这种情况下,应按照一般性税务处理规定进行税务处理。根据规定,被收购方应确认股权、资产转让所得或损失,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。因此,被收购方甲取得乙的股权计税基础为4860万元,收购方乙公司取得甲公司股权计税基础为5760万元。 答
建筑公司付保函费用计入财务费用吗 问
同学,你好 一般计入管理费用 答
老师购入固定资产,但是固定资产的运费是卖方承担 问
是的,运费是需要计入固定资产成本 答
给综合部放了一笔5000的备用金,这笔钱到年底才收回来,中间他们用这5000备用金花费来报销的时候是花多少公司在补给他们多少,就是保证他们部门一直有这5000元的备用金,这样的话他们拿来票找财务报销,正常是直接冲其他应收但是实际花多少马上公司就给补多少了这样的话该怎么记账?
答: 借:其他应收款--XX5000 贷:银行5000 报销售1000借:管理费用等1000贷:银行1000
老师,我们和甲方签订了一份钢结构安装分包合同,我们给甲方开具发票后,甲方拨款给我们账户,然后工地上的农民工工资应该怎么发放做账?
答: 你好,可以设立农民工工资专户,然后打到专户发放给农民工
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
我们是乙方 给甲方干完之后,甲方给我们付了500万的款,然后我们给甲方开了个500万的增值税发票,这500万增值税发票是不是叫做那个销项税,还是是叫销项税,对不
答: 你好,这个500万的话,他是你的收入加上你的销项税额。
郭老师 解答
2024-06-24 08:36
优雅的柚子 追问
2024-06-24 08:45
郭老师 解答
2024-06-24 08:46
优雅的柚子 追问
2024-06-24 08:53
郭老师 解答
2024-06-24 08:55
优雅的柚子 追问
2024-06-24 09:03
郭老师 解答
2024-06-24 09:04