你好，咨询支付境外费用是否代扣代缴所得税和增值税。台湾企业为大陆企业做海外推广，服务内容是：境外国际网站搭建，海外平台推广（如海外google的SEO排名），海外google 广告的投放。这个费用支出，需要代扣代缴增值税和所得税吗。如果不需要缴纳的话，合同上有哪些注意事项要写明

朴老师

职称：会计师

2024-06-26 15:55

境内企业支付给境外企业的费用是否需要代扣代缴增值税和所得税，要根据具体情况来判断。如果台湾企业为大陆企业做海外推广的服务完全在境外发生，则不需要代扣代缴增值税和所得税。在通常情况下，向境外公司支付服务费容易构成“提供劳务”和“特许权使用费所得”。其中，“提供劳务”是指对方派人入境提供服务，则构成劳务发生地在境内，需要扣缴企业所得税；如果对方没有派人入境，服务完全发生于境外的，则劳务发生地不在境内，不需要扣缴企业所得税。“特许权使用费所得”是指某些特定情况下，对方提供服务的，可能构成“特许权使用费所得”，如对方提供设计服务，但是境内企业只有使用权的；对方收取的服务费，是因为转让了专利技术等的。境内企业支付服务费构成“特许权使用费所得”的，需要缴纳企业所得税。

如果台湾企业为大陆企业做海外推广的服务发生在境内，则需要由大陆企业代扣代缴增值税和所得税

Emily王妮追问

2024-06-26 16:04

按照我的理解；海外网站搭建和推广这个是对方在台湾完成的，不需要人来大陆，并且制作的网站是海外客户访问的，境内访问不了。海外google的SEO是充值到google平台，也是境外的平台不涉及大陆，所以不需要代扣代缴所得税和增值税

Emily王妮追问

2024-06-26 16:05

网站的服务器在台湾

朴老师解答

2024-06-26 16:07

如果是境外的就不用代扣代缴

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