合同负债会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础相等。【---我理解的是此时不相等：会计上账面价值100，此时基数基础=100-未来可扣除100=0. 】 但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的，有关的合同负债的计税基础为 0.【---我理解的是此时相等：会计上账面价值100，此时计税基础=100-税法已经确认了未来不可再扣除0=100.】 答疑老师您好，这段话我理解反了(而且抓狂)，可以帮我扭转过来吗？感谢不尽！其他负债计税基础我都理解了，就这个合同负债我感觉和其他负债不一样。

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 17:37

我之前只是把未来可扣除理解为“附期限”，在合同负债里，我把它理解为“附条件”，这样可以吗？

小鑫老师 解答

2024-06-30 17:37

第二种情况如果税法确认为收入当期确认所得税，未来会计确认为收入时不需要缴纳企业所得税对于企业来说就是一项资产，此时为可抵扣暂时性差异。

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 17:40

因为概念上我是理解的，我只是用公式去尝试理解的时候就容易犯错。

小鑫老师 解答

2024-06-30 17:44

可以理解为付条件

小鑫老师 解答

2024-06-30 17:44

第二种情况一般针对房地产企业，预收房款的时候就需要缴纳企业所得税