税务局让把去年的进项税额转出，现在已经交了增值税，附加税，滞纳金，要如何做分录？

耿老师

职称：中级会计师

2024-07-06 17:45

你好！具体什么原因造成的？只是增值税不可以抵扣吗？

霞追问

2024-07-06 17:47

我们开具的发票有免税票，所以税局让把抵扣的房租进项税额做转出

耿老师解答

2024-07-06 17:55

你好！在企业会计和税务处理中，进项税额的转出是一个重要环节。当企业已经支付的增值税、附加税以及滞纳金需要做相应的会计分录时，应当遵循正确的会计原则和税法规定来确保准确无误地反映企业的财务状况和税务负担。对于已交增值税、附加税及滞纳金后的进项税额转出，具体的会计分录涉及到几个关键步骤。具体分析如下：

1. **转出已抵扣的进项税额**
   - **借方科目**：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
   - **贷方科目**：应交税费——应交增值税(进项税额)

   这一步骤反映了将已抵扣的进项税额从“应交增值税(进项税额)”科目中转出，并记录在“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目下[^1^][^3^]。

2. **结转转出的进项税额**
   - **借方科目**：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
   - **贷方科目**：应交税费——未交增值税

   此步骤表示将转出的进项税额从“应交增值税(进项税额转出)”科目结转至“未交增值税”科目，反映了企业还有未交的增值税，需要在后续进行缴纳[^1^][^3^]。

3. **上缴增值税及其附加税和滞纳金**
   - **借方科目**：应交税费——未交增值税
   - **贷方科目**：银行存款