小规模纳税人16年12月的一笔销售做账时误把增值税一起计入主营业务收入了 17年初交增值税时又直接做的是借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 后面才发现不对 就补做了一笔 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税 请问直接这样做是对的吗？ 然后现在要做17年所得税清缴 这笔以前年度损益调整需要怎么做纳税调整呢？

小规模纳税人16年12月的一笔销售做账时误把增值税一起计入主营业务收入了 17年初交增值税时又直接做的是借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 后面才发现不对 就补做了一笔 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税 请问直接这样做是对的吗？ 然后现在要做17年所得税清缴 这笔以前年度损益调整需要怎么做纳税调整呢？

答： 您好，需要调减2016年应纳税所得额。

您好，小规模纳税人去年的一笔免税增值税，红字冲了，去年转入营业外收入年税收入了，那我还得调整本年利润，还通过以前年度损益调整调吗？红字冲借负数应交税费应交增值税，贷负数营业外收入免税收入，还是直接借营业外收入，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷本年利润

答： 免税增值税是计入营业外收入，为什么要冲呢

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

18年第四季度，小规模纳税人因为季度收入不足9万，做了附加税减免，结转到了营业外收入，现在发现还是把免税的扣款了，需要调整利润，那用以前年度损益调整科目，借方是以前年度损益调整 贷啥呢？如果金额不大，可以直接进当期损益就可以吧！

答： 就是需要交税吗？