税率从17调到16后，如果5月还要开税率17的增值税发票，前提是不是必须在4月增值税申报表中填了未开具发票的数据？

空 追问

2018-05-15 16:35

5.1日前发生的业务没开具发票是否需要在纳税申报表中填列？我现在疑惑的是如果是5.1日前发生的业务，之前没有开具增值税发票，也没有在纳税申报表中填列未开具发票金额，那么在5.1日后可以开税率17的发票吗？

江老师 解答

2018-05-15 16:46

可以开具17%的增值税专用发票，这个没有问题，申报时按17%的税率进行申报处理

空 追问

2018-05-15 16:49

就担心税务局觉得既然5月开了税率17，相应的纳税义务发生时间就应该在5.1日前，那5.1前就应当做未开具发票的申报

江老师 解答

2018-05-15 16:51

是这个担心，的确是存在延迟开票的现象。应该是在之前做无票的收入的

空 追问

2018-05-15 16:52

那这样操作风险到底大不大呢？如果之前没有做无票收入，税务局一般会怎么处理呢？

江老师 解答

2018-05-15 16:55

这个风险相对的不算太大。就是一个月的滞纳金的事

空 追问

2018-05-15 16:58

这个滞纳金一般怎么算的呢？是一定会交还是说查到了会交？

江老师 解答

2018-05-15 16:58

就看你业务发生的时间到交的时间，按天计算

空 追问

2018-05-15 17:15

明白了，谢谢江老师。

江老师 解答

2018-05-15 17:23

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