老师 在编写利润表的时候有个以前年度损益调整科目 当年交去年的企业所得税罚款时需要在以前年度损益调整写吗

蒋老师 解答

2018-05-16 11:50

你好，补交去年所得税要通过以前年度调整科目，罚款计入当期营业外支出即可
"计提时，
借：以前年度损益调整 
   贷：应交税金——企业所得税 
交税时，
借：应交税金——企业所得税 
   贷：银行存款
结转以前年度损益调整的余额，
借：利润分配——未分配利润
   贷：以前年度损益调整
交滞纳金时，
借：营业外支出 
    贷：银行存款"

净心 追问

2018-05-16 12:22

老师 分录我会做 就是在编制利润表时 有个以前年度损益调整 那个数字要不要填啊 一填就影响当期利润

净心 追问

2018-05-16 12:24

但是我把结转那个分录贷：以前年度损益调整变成借方红字 编制利润表就没有那个金额了 如果是贷方蓝字就有

蒋老师 解答

2018-05-16 12:37

那你把他做成借方红字，比如成本费用放贷方系统逻辑有时候无法正确结转导致报表不正确

净心 追问

2018-05-16 12:47

那老师 补交的以前年度所得税 是要在利润表里面反应出来的是不 就影响当期利润了

蒋老师 解答

2018-05-16 13:29

不影响当期利润，相当于只影响年初的利润，因为你申报本期的所得税时不包含这笔金额的

净心 追问

2018-05-16 14:50

老师  我现在纠结一个问题 既然不影响当期利润 那利润表以前年度损益调整就不应该填是不

蒋老师 解答

2018-05-16 15:19

是啊，你以前年度损益调整一借一贷相当于本期发生额是0了，都转入未分配利润了