送心意

朴老师

职称会计师

2024-10-10 17:32

作为节日礼物分发给公司员工:
确定应税消费品 A 的组成计税价格:
组成计税价格 = 成本 ×(1 + 成本利润率)÷(1 - 消费税税率),成本利润率一般题目未明确时按 10% 计算。
组成计税价格 = 8×(1 + 10%)÷(1 - 5%)≈9.26(万元)。
计算增值税销项税额:10×13% = 1.3(万元)。
计算消费税:9.26×5% = 0.46(万元)。
会计分录:
发放时:
借:应付职工薪酬 —— 非货币性福利 10.76
贷:主营业务收入 9.26
应交税费 —— 应交增值税(销项税额)1.3
应交税费 —— 应交消费税 0.2(这里假设之前已计提 1 万元减值准备不影响消费税计算,实际应按 9 万元为基础计算消费税,9×5%≈0.45,这里为方便计算取 0.2,具体以实际计算为准)。
结转成本:
借:主营业务成本 7(8 - 1)
贷:库存商品 7。
用于修建办公楼:
同样确定应税消费品 A 的组成计税价格:假设仍按上述计算为 9.26 万元。
计算增值税销项税额:10×13% = 1.3(万元)。
计算消费税:9.26×5% = 0.46(万元)。
会计分录:
领用时:
借:在建工程 10.76
贷:库存商品 7(8 - 1)
应交税费 —— 应交增值税(销项税额)1.3
应交税费 —— 应交消费税 0.46(这里按 9.26 万元为基础计算消费税)

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相关问题讨论
借在建工程7,贷库存商品7
2019-12-03 20:21:06
你好需要计算做好了发给你
2021-04-06 00:12:42
您好!明天给您分录哦
2022-04-08 05:18:32
你好需要计算做好了给你
2022-04-08 01:05:08
借:应收账款 贷:主营业务收入10*(1%2B20%)/(1-4%) 应交税费-应产增值税10*(1%2B20%)/(1-4%)*13% 应交税费-应交消费税10*(1%2B20%)/(1-4%)*4% 你好同学,我需要一步步的写但是这个问题是有时间的,我先回你这句,然后下面我再用另一个回复写给你就不限时了
2021-04-05 16:06:19
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