小规模纳税购买防伪税控盘，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。抵扣的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。是这样做分录吗？那应交税费-应交增值税，借方不是一直有余额

慧 追问

2018-05-21 17:26

小规模纳税购买防伪税控盘的账务处理，还要看什么原因？？？

江老师 解答

2018-05-21 17:30

这个与一般纳税人的账务处理是一样的。只是说有需要交税时再进行抵扣处理。

慧 追问

2018-05-22 23:29

不懂你说的

江老师 解答

2018-05-23 09:02

一、购买时 
借：管理费用——办公费 
贷：库存现金 
二、减免税时 
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
借：管理费用——办公费   负数

慧 追问

2018-05-23 22:32

小规模纳税人，不是没有减免税费。这个三级科目吗

江老师 解答

2018-05-23 22:36

这个属于减免税款处理

慧 追问

2018-05-23 22:43

哦，我记得小规模纳税人，二级科目有（应交增值税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税）还有减免税费明细科目吗？那这个科目的借方不是一直有余额了?

江老师 解答

2018-05-23 22:51

减免税费是有的，这个就是

慧 追问

2018-05-23 23:00

那抵增值税时，怎么做分录啊，老师

江老师 解答

2018-05-23 23:46

二、减免税时 
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
借：管理费用——办公费 负数

慧 追问

2018-05-24 00:37

借：应交税费——应交增值税（减免税费）   老师，那这个科目会一直有余额哦，这样没有关系吗

江老师 解答

2018-05-24 11:00

这个年底结转到应交税费——应交增值税（结转未交增值税）科目