存货跌价准备转回200,会使得当期的会计利润虚增200.年度汇算:需要纳税调整减少200万:依据:税法不认同减值准备。所以当期会计利润需要纳税调整减少200.对递延的影响:减少:递延所得税资产200*0.25=50万 老师帮忙 看看 分析的对不?
傻傻的百褶裙
于2024-10-22 16:43 发布 202次浏览
- 送心意
廖君老师
职称: 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
2024-10-22 16:46
您好,分析对的,以前我们计提减值时要纳税调增200,存货账面小于计税基础是可抵扣差异产生 递延所得税资产(增加),现在是减少:递延所得税资产。正好平了
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末计提坏账准备和存货计提跌价准备,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则,并不是全部长期资产,不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值,一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时,再进行资产减值的账务处理。
2015-08-16 17:02:50
你好,是记入递延所得税资产
2020-08-20 09:19:41
您好,借 递延所得税资产 贷 所得税费用
2020-01-02 10:10:28
因为减值准备当期不可以扣除 所以会有税会差异
2019-08-08 17:06:35
你好,如果新产品出售了,首先是存货跌价准备结转成本出去处理。
然后相关的递延所得税需要结转出来出来。
2020-06-02 17:47:43
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