请问递延收益（如政府补助） 会计规定： 借：银行存款 贷：递延收益 税法规定： 1、未计入当期应纳税所得额（作为免税收入）时 计税基础=账面价值（无暂时性差异） 2、计入当期应纳税所得额 计税基础=0（产生可抵扣暂时性差异） 不明白计税基础=账面价值，和计税基础=0，这两段话怎么理解？请老师详细解释一下，谢谢。

负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，在应纳税所得额的基础上加上，资产的账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异，在应纳税所得额的基础上调减，我的理解对吗？

答： 你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。

请问递延收益（如政府补助）会计规定：借：银行存款贷：递延收益税法规定：1、未计入当期应纳税所得额（作为免税收入）时计税基础=账面价值（无暂时性差异）2、计入当期应纳税所得额计税基础=0（产生可抵扣暂时性差异）不明白计税基础=账面价值，和计税基础=0，这两段话怎么理解？请老师详细解释一下，谢谢。

答： 未计入当期应纳税所得额（作为免税收入）时 会计上记了递延收益，账面价值有一个数值。税法规定免税，意味着未来这笔递延收益不用在税前扣除，按照计税基础公式（计税基础 = 账面价值 - 未来期间可税前扣除的金额），未来可税前扣除是 0，所以计税基础等于账面价值，不存在差异。 计入当期应纳税所得额时 会计记了递延收益，但税法让计入当期应纳税所得额且交税了。未来会计把递延收益转成收益时，税法因为之前交过税了，允许扣除。按公式算，未来可税前扣除的金额就是递延收益的账面价值，所以计税基础 = 账面价值 - 账面价值 = 0，产生可抵扣暂时性差异。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，固定资产账面价值与计税基础有差额，对应纳税所得额的影响怎么计算？

答： 学员你好，老师稍后计算回复你