老师，年底了，增值税三级明细科目， 1.销项税额、进项税额、进项税额转出、减免税款都有余额，结转分录怎么写？ 2.如果进项大于销项，这些明细还需要结平吗？如果需要结转，分录是怎样的

雪儿老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-12-07 10:05

进项、销项、减免税先转到转出未交增值税科目； 2，再将转出未交增值税科目转到未交增值税科目； 3，根据未交增值税科目的贷方余额或者是借方余额，1月份做缴纳分录或者抵扣。

蕾追问

2024-12-07 10:09

如果进项大于销项，这些明细还需要结转吗

雪儿老师解答

2024-12-07 10:28

如果进项大于销项，都结转到转出未交增值税里面就可以了。就是完成了。如果是销项大于进项。那就是多增加一个步骤，借应交税金--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税

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