固定资产折旧差异的递延所得税会计分录

固定资产折旧差异的递延所得税会计分录

根据《企业会计准则第4号--固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法.可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等.

由于固定资产折旧方法不同产生的财税差异,应按照《企业会计准则第18号--所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务法进行核算.资产负债表债务法的基本原理是企业所得税费用应以企业资产、负债的账面价值与按税法规定的计税基础之间的差额,计算暂时性差异,据以确认递延所得税资产或负债.

新企业所得税法固定资产折旧年限?

第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年.

改按4年计提.

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