所得税如何计提与缴纳

所得税如何计提与缴纳

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的.那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛?还有企业所得税的会计分录怎么做?下面就让小K来告诉你,企业所得税的计提方法吧!

企业所得税的计提

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%).

企业所得税的会计分录

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

应交所得税和所得税费用的区别有什么?

应交所得税:核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税.

所得税费用:核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

"应交税费-应交所得税"是负债类科目,是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金.

"所得税费用"核算的是企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

所得税如何计提与缴纳?综合以上内容所述,其实我们都知道企业所得税是根据企业应纳税额计算纳税的,在账务处理上是可以通过应交税金的会计科目来计提处理的,关于所得税的计提和缴纳的资料在上文中都是有着详细的介绍,想要学习更多关于所得税方面的知识,建议你们可以来本网站上试试.