增值税各个明细科目余额怎么处理

增值税各个明细科目余额怎么处理

一、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增埴税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算.

在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增埴税"科目.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

当月上交本月增值税时,仍应借高"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

二、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

你是一般纳税人如果没有增设未交增值税"科目,那么应交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

你是小规模纳税人,应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.

本年利润贷方余额说明什么?

本年利润的贷方余额表示本期实现的净利润,年末余额结转至"利润分配"账户,结转后无余额.本年利润的贷方余额表示当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损.

本年利润结转相关会计分录:

如盈利:

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

如亏损:

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

增值税各个明细科目余额怎么处理?以上内容就是本期小编老师整理的关于增值税各个明细科目都有介绍的,也相信学员们读完之后都知道增值税科目余额是可以通过应交税金下的未交增值税科目来记录核算的,主要分为借方和贷方两种.在这里还有很多相关资料可以学习,欢迎你们来关注本网站.