增值税已交税金结转方法

增值税已交税金结转方法

增值税已交税金它不单独结转,

如果"应交税费-应交增值税"科目明细账月末出现有借方余额,编制如下会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-应交增值税(转出多交增值税)"科目月末转出数为当期期末留抵税额

如果"应交税费-应交增值税"科目明细账月末出现有贷方余额,编制如下会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

月末应交增值税已交税金科目怎么结转？

应交增值税定义

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(2)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款