公司给员工购买的五险如何做会计分录

2019-10-29 15:43 来源：网友分享

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每个公司都要给员工交五险,五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险.那么新会计制度下公司给员工购买的五险如何做会计分录,有兴趣的同学可以好好看看接下来的内容.

公司给员工购买的五险如何做会计分录

一、分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

二、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

三、次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

四、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:银行存款

五、上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

六、个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

库存现金(实际发放的金额)

七、企业负担部分

1.提取时

借:管理费用--社会保险费

贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

2.交纳时

借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷:银行存款(总交纳的金额)

如果有公积金的公司,还要注意住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)

(1)提取时:

借:管理费用--住房公积金

贷:其他应付款--住房公积金

(2)上交时:

借:其他应付款--住房公积金

贷:银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除:

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款或库存现金

五险一金缴纳金额的计算方法

五险一金公司及个人的缴纳比例如下:

1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;

2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;

3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;

4.生育保险:由用人单位缴纳.生育保险费率为 1%;

5.工伤保险:由用人单位缴纳.工伤保险费率分为0.2%-1.9%共 8 个档次,社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;

6.住房公积金:单位与个人缴费同等匹配.

温馨提示:具体比例与具体地域和情况有关,请根据当地具体情况计提分析哦!

这里小编就以小桑为例,具体演示一下该如何计算.

公司给员工购买的五险如何做会计分录

【案例】

小桑每月工资8 000元,假设其五险一金缴纳比例根据当地情况分别为:1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%; 4.生育保险:由用人单位缴纳1%;5.工伤保险:由用人单位缴纳1%; 6.住房公积金:单位与个人分别缴纳12%.

公司缴纳金额如下:

养老保险:8 000×20%=1 600(元);

医疗保险:8 000×10%=800(元);

失业保险:8 000×1%=80(元);

生育保险:8 000×1%=80(元);

工伤保险:8 000×1%=80(元);

住房公积金:8 000×12%=960(元);

合计应缴纳:1 600+800+80+80+80+960=3 600(元).

公司为员工缴纳的五险一金费用:

提取时

借:管理费用--社会保险费 2 640

管理费用--住房公积金 960