企业所得税债务重组收益如何做会计处理?

2018-10-18 16:19 来源:网友分享
2017
企业所得税债务重组收益是什么呢,企业应设置什么账户做出其对应的会计处理呢?首先本篇文章给您分析了企业所得税债务重组收益是什么,然后再解析了这一问题。至于其所得税的处理,可以参考接下来的这个案例。

企业所得税债务重组收益如何做会计处理?

答:首先,企业所得税债务重组收益,属于非经营性收入,而是偶发性的经济业务。因此,债务重组收益只能归属于非经营性收入,会计处理时应列作营业外收入。

企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入“本年利润”账户的数额,经结转后该账户期末无余额。

借:营业外收入

贷:银行存款

债务重组收益属于企业的应税收益债务重组收益,本质是交换资产产生的收益。按照税法规定,须计入企业的应纳税所得,计算并缴纳企业所得税。因此,债务重组收益属于债务人取得的应税收益,应依法计缴企业所得税。

企业所得税债务重组收益如何做会计处理?

企业债务重组业务如何做税务处理?

对于企业债务重组业务的税务处理,可以参考这个例子:

2010年A公司从B公司购进一批50万(含税)的原材料,A公司财务困难无法支付货款,双方协商进行债转股的债务重组。A公司向B公司增发股份,每股面值为1元,市价为每股3元,向B增发15万股。

则B公司股权投资交易:B公司取得A公司45万元的股份,B公司接收的A公司的股权公允价值为45万元,所以其股权计税基础为45万元。B公司投资时不交企业所得税。

A公司清偿债务交易:A公司的债务重组所得=50-45=5(万元);A公司债务重组业务应纳企业所得税5*25%=1.25(万元)。

企业所得税债务重组收益的会计处理,同时还有其税务处理,您现在都清楚了没有?如果您还有疑问,不妨问一下会计学堂的答疑老师。

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