稽查以前年度的失控发票企业所得税怎么处理

稽查以前年度的失控发票企业所得税怎么处理

答:1、失控票:顾名思义,就是失去控制的发票.

2、失控票产生的原因:(1)未按时报税;(2)企业走逃;(3)丢失空白专用发票.

3、失控票的税收处理

(1)销货方已申报纳税:根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

(2)销货方未申报纳税:若销货方未报税或未申报纳税,按照现有政策,购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额,已经抵扣的应当作进项税额转出.

失控发票产生原因

答:所谓的"失控发票",顾名思义就是失去控制的发票.但是这里的"失去控制",可不是你想象的"脱离自己的控制".而很有可能是企业收到发票时,该发票就已经是失控发票了,所以问题很大程度上是出在出票方.一般情况下,失控发票产生的原因主要有以下几种:

1.开票方纳税人开票没有按时抄报税;

2.增值税专用发票丢失或者过期;

3.纳税人虚开发票并走逃;

4.登记失控发票的税务局将信息录错.

以上四种情况是产生失控发票最常见的情况,需要注意的是,作废过多发票也有可能出现失控发票的风险.那么财务人员收到失控发票怎么办呢?这时切记千万不要惊慌,有些事情是可以挽回的.

因为失控发票属于真发票,所以比假发票的隐蔽性更强,防范难度也会更大.所以财务人员平日里要认真防范,以免给自己和企业带来不必要的麻烦和损失.

本篇文章的讲解到此结束,针对稽查以前年度的失控发票企业所得税怎么处理,小编给出了如上方法.分为已经申报纳税和还没有申报纳税.更多的内容尽在会计学堂的官方网站,欢迎您的关注.