企业所得税预提时间与会计分录解析

2018-07-17 11:38 来源：网友分享
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企业所得税预提时间一般是什么时候呢，其税前扣除需要符合什么样的前提。对此，本篇文章将会给您带来相关的依据说明这一点，提醒，小编从三个方面讲述企业所得税预提的会计分录，相信您看完后就就会明白的。

企业所得税预提时间与会计分录解析

答：现行《企业会计准则》和《小企业会计准则》均取消了预提费用会计科目，但现行《企业会计制度》仍在使用该科目，如果使用《企业会计准则》和《小企业会计准则》的企业出现确实需要预提的费用，则应通过“其他应付款”、“应付利息”、“预计负债”等科目核算。预提费用一般是以企业某一具体或偶发性业务为多，其特点是收益和预提先同期发生，费用支付在后，支付期一般较明确且期限不长（如与对方有约定），一事一提。

预提费用要能够顺利得到税前扣除，必须符合相关性、合理性、权责发生制、确定性、真实性及合法性六大前提。

而对于企业所得税预提的会计分录，可以这样做：

企业所得税预提时间与会计分录解析

1、本月计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、本月结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月缴纳时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

关于企业所得税预提的会计分录，属于实操类的内容，假如您还有问题，可以在会计学堂的群里提出疑问，我们一起探讨。

企业会计准则 企业会计制度
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