增值税申报与开票金额差异财务人士处理方法解答

增值税申报与开票金额差异财务人士处理方法解答

答：对于增值税申报与开票金额差异的情形，先让你核对差异，再做决定！

1、比如你6月账上多了一笔进项税，发现发票还未认证，漏认证了「当然现在你可以在申报期之前去勾选，这种差异就基本可以避免」，但这也是一个差异，申报7月增值税时候切记，不能填写这张发票了。没认证的发票不能抵扣。等你7月去认证了，8月申报7月增值税时候再抵扣吧。

2、比如6月认证了一张发票，7月申报之前核对发现了这张发票忘记计进项税了，全入到费用了。「小单位一般月末就核对，然后及时改账，大单位可能来不及，可能会关账后再对，这样就会存在差异」，那么很简单，差异找到记录下来，次月调账。

《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号）将于2018年3月1日起执行。该文件执行前，纳税人可以通过在增值税纳税申报表附表一“未开票收入”一栏填列负数解决比对异常问题。如上列中的A企业在申报次月增值税时在“未开票收入”栏填写-100万元，开票收入的相应栏次仍按实际开票销售额填写，就可以解决同一项交易重复纳税的问题。

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