递延所得税负债的确认及账务处理分析

递延所得税负债的确认及账务处理分析

答：递延所得税负债是指企业所得税拖延缴纳形成的负债。该负债为应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

因此，关于递延所得税负债的账务处理，具体可以参考一下这个案例：

【案例分析】

2018年1月1日A公司投资2000万元持有B公司30%股权，当年末B公司实现利润600万元，采用权益法核算，假设不考虑其他调整因素，递延所得税负债及资产年初数为0。当年长期股权投资账面价值增加180万元并确认投资收益。税法规定长期股权投资的计税基础不变，产生暂时性差异180万元。其会计分录：

借：所得税费用——递延所得税费 450 000

贷：递延所得税负债 450 000（＝1 800 000×25%）

递延所得税负债的确认及做账，您现在都有一定的了解了。会计学堂微信群里每天提到的内容，如果您有不清楚的地方，都可以在群里直接问我们的老师。