母子公司应收账款计提坏账如何抵消做分录？

母子公司应收账款计提坏账如何抵消做分录？

答：传统的坏账准备计提按照“已有客观证据表明发生了减值”，属于已减值模型，新金融工具准则按照“预期信用损失”，变为了预期信用损失模型。

因此，对于母子公司应收账款计提坏账，抵消做会计分录如下：

调整坏账准备：

借：坏账准备

贷：资产减值损失

当次年连续编制合并报表时，有关上述的抵销分录则为：

借：坏账准备

贷：期初未分配利润

因为坏账准备是作为应收账款的备抵科目，其账面余额通常为贷方余额，在计提坏账准备时，是以应收账款的余额为基数按一定比例计提的，不是自家减去应收账款余额，所以，应收账款余额不变。

会计学堂提醒您，新准则下的坏账准备披露简单了很多，但坏账准备的计提变得更加复杂、隐蔽，如何去确定应收账款在初始确认后整个存续期内的信用损失金额，这些从报告中都不得而知。建议增加相关内容披露，使报告使用者更直观的了解坏账计提的合理性。

母子公司应收账款计提坏账的抵消，其会计分录的具体做法您现在明白了没？了解更多会计知识，欢迎您持续关注会计学堂文章的更新哦。