商业计提印花税如何计算及账务处理分析
答:印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
应纳税额计算公式:
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
企业交纳印花税的会计处理,一般分为两种情况:
1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小,可以直接列入管理费用。
2、如果企业上交的印花税税额较大,先记入待摊费用,然后再转入管理费用。
而对于商业计提印花税,再账务处理如下:
1、确认税款时:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交印花税
2、实际缴税时:
借:应交税费——应交印花税
贷:现金(银行存款)
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