商贸企业出口零退税率怎么申报？

商贸企业出口零退税率怎么申报

生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是：增值税纳税申报在先，免、抵退税申报在后，两者的申报几乎是同步的。生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的，有4个统计口径是两张表都需要同时填写的，现将具体情况分析列示如下：

(1)“免、抵、退办法出口销售额”

增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。

①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。

②根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。

(2)“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”

增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)。

实务中，建议企业会计在月底结账前先去主管税务机关进行免抵退税预申报，待出口报关单电子信息齐全后，在生产企业出口退税申报系统中进行出口明细录入，录入模拟的增值税纳税申报表数据，系统自动生成免抵退税申报汇总表‚增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏根据免抵退税申报汇总表中的第25栏填写。相关数据准确后，再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报。

目前，我国出口货物的税收政策主要有三种形式：

1、出口免税并退税(生产企业免抵退实质相同，操作方式不同)，

2、出口免税不退税(小规模出口非零退税率的商品，退税率为0，但特殊商品标识为“2”的免税商品)，

3、出口不免税也不退税(特殊商品标识为“1”的征税商品，或逾期申报的出口商品，或采购发票为虚开的出口商品。

外贸企业出口退税需要零申报吗?

一、应该申报，与行业经营业务相关的税务部门要求的报表，按照业务实际情况据实申报，没有业务零申报。

二、外贸出口退税零申报操作方法：

生成申报数据--免税明细申报--生成所需要的零申报文件--在左下角 “零申报”前打外钩---点击”生成“。

会计学堂整理的商贸企业出口零退税率怎么申报如上，这样的工作除了实际操作外，真没有其他学习的方法，如果有一些没有这个条件的，可以选择一些课程学习。