现金流量表期末现金余额负数的原因

现金流量表期末现金余额负数的原因

期末现金余额不可以是负数,因为现金不可能出现负数的,否则就是出了问题.

现金及现金等价物净增加额可以是负数,但是期末期初现金余额不能是负数.

一般情况下,期末余额试算不平衡有三个原因:

1、本期发生额或期初余额不平衡导致期末余额不平衡,期末余额本身并不存在计算上的差错.

2、个别账户的期末余额计算存在技术差错.

3、在编制试算平衡表时存在转记差错(即将各总账账户余额抄写于试算表时发生笔误).

现金流量表编制原则:

(1)分类反映原则.为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息,并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价,现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响,

即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果.

(2)外币现金流量应当折算为人民币反映.在中国,企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量,以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算.汇率变动对现金的影响作为调节项目,在现金流量表中单独列示.

(3)重要性原则.本来,不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内,因为这些投资和筹资活动不影响现金流量,现金流量表中不反映不涉及现金的投资和筹资活动是与编制现金流量表的目的相一致的.

关于现金流量表期末现金余额负数的原因,一般是因为期末现金余额的试算出现了不平衡的情况,可能存在计算错误.文章对现金流量表的编制原则进行了说明,希望本文的内容会对你的会计工作有所帮助.