增值税税率变更时间

增值税税率变更时间

2019年增值税税率调整时间是2019年3月5日,将制造业等行业原有16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%,确保主要行业税负明显降低.

从4月1日起,增值税率下调政策将正式实施,增值税税率由16%降至13%、10%降至9% ,大规模减税降费政策将全面推开.这样大力度的减负,不管对于企业还是消费者都是一大利好.记者发现,不少豪车企业下调了部分系列车型价格,消费者可以以更实惠的价格圆有车梦了.

据国家税务总局数据显示,2018年因增值税税率下调1个点,10个月内就减税1794亿元,而这次的减税红利无疑将成倍增加,保守估计2万亿元,力度可谓史无前例.

生产制造业增值税税率由16%降低至13%.从上周末开始,林肯、奔驰、宝马等多家豪华车企率先官宣下调厂商建议零售价,买车的消费者可以享受7000元到8万元不等的优惠.

据悉,3月15日起,梅赛德斯-奔驰的厂商建议零售价调整后,AMG车型最高降幅达6.4万元,迈巴赫车型最高降幅为6万元,奔驰车型最高降幅4万元,smart车型最高降幅7000元;

宝马(中国)和华晨宝马也联合宣布下调在中国销售的汽车产品的厂家建议零售价,包括宝马在华生产的国产车型,如BMW 3系、BMW 5系、BMW X3以及BMW X5、BMW 7系等进口车型.

其中,降幅最大的为BMW M760Li xDrive ,降幅达6万元.随后,沃尔沃、林肯等车企也宣布下调在华销售的系列车型价格.

"虽然增值税税率要4月1日才开始下调,但是我们公司从3月17日就正式落地了,在政策变化的第一时间示好市场,提前让利消费者."厦门建发林肯中心总经理林朝明告诉记者,林肯全部车型厂商建议零售价下调幅度从7000元到20000元不等,价格也全部在网络上公开.

增值税税率调整及新政关键学习点

一、降税率

从4月1日起,将制造业等行业16%增值税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%

1.政策时间:所谓"从4月1日起",指的是纳税义务发生时间.凡是纳税义务发生时间在4月1日之前的,一律适用原来16%、10%的税率纳税,按照原税率开具发票;相反,凡是纳税义务发生时间在4月1日之后的,则适用调整后的13%、9%的新税率纳税,按照新税率开具发票.

2.所以适用16%增值税率都降至13%,不仅仅是制造业,还包括商贸业等;所有适用10%增值税率降至9%,不仅仅是交通运输和建筑行业,还包括房地产行业等.

二、扩大抵扣范围

从4月1日起,进一步扩大进项税抵扣范围,将旅客运输服务纳入抵扣,并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,增加纳税人当期可抵扣进项税.

1. 旅客运输服务纳入抵扣

(1)通俗的讲:飞机票、火车票、汽车客运车票、出租车票、公交车票纳入抵扣凭证范围

(2)发票开具日期是:4月1日及以后的都可以抵扣

(3)抵扣方式:旅客运输服务大部分不是专票,抵扣方式和形式拭目以待

2. 不动产支付的进项税改为一次性全额抵扣

(1)购买不动产取得开票日期4月1日及以后的专票等抵扣凭证,就可一次性全额抵扣

【例】2019年3月份支付购买不动产款项/办完产权登记,由于一些原因取得专票发票日期为4月5日的发票,就可以一次性抵扣.

还有一种可能:只要在纳税期限4月1日以后(不是申报期)勾选认证的购买不动产取得专票等抵扣凭证,就可一次性全额抵扣.

(2)4月1日前,按照原规定"取得不动产支付的进项税由分两年抵扣"剩余的40%待抵扣进项,会不会一次性在4月份抵扣,看后续财政部和税务总局具体文件.

三、加计扣除

从4月1日起,对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底.

(1)从4月1日起:取得4月1日及以后的专票等抵扣凭证,就可以按规定加计10%抵减应纳税额.

还有一种可能:只要在纳税期限4月1日以后(不是申报期)勾选取得专票等抵扣凭证,就可一次性全额抵扣.

(提醒如果能降低价格,宁愿在4月1日后取得13%/9%的专用发票,还有其他的专票,知道为什么吗?)

(2)主营业务:后续会有文件来判断什么标准是主营业务

(3)邮政、电信、现代服务和生活服务业判断:按照财税(2016)36号文件

(4)按进项税额加计10%抵减应纳税额:从文字上判断,应该是所有的进项税额都在原抵扣的基础上再加计10%抵减应纳税额,比如:取得财税培训专票106元,抵扣6元,加计扣除0.6元(6×10%)

(5)政策实施期限暂定截至2021年底:政策实施期限为2019年4月1日至2021年12月31日.

提醒一下:上述文字中有"暂定"二字

四、留底税额退税

从4月1日起,对政策实施后纳税人新增的留抵税额,按有关规定予以退还

1.政策实施后:政策实施应该从4月1日起

2.新增的留抵税额:从字面意思4月1日前的

(提醒如果能降低价格,宁愿在4月1日后取得13%/9%的专用发票,还有其他的专票,知道为什么吗?)

3.申请退税的程序:期待后续文字

五、出口退税率和扣除率

从4月1日起,相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等

1.由于16%增值税率降至13%和10%增值税率降至9%,出口退税率和农产品扣除率相应调整;

2.关键后续文件:有没有过渡期?

上次2018年5月1日起"原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%",当时就是从2018年7月31日前执行调整前的出口退税率,

六、政策延续

延续2018年执行到期的对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等的税收优惠政策

七、扶贫捐赠支出全额税前扣除

今年2019年1月1日至2022年底,对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出,按规定在计算应纳税所得额时据实扣除.

八、扶贫捐赠支出免征增值税

今年1月1日至2022年底,对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税.

(备注:现行规定,货物对外捐赠需要视同销售缴纳增值税)

九、从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税

从2019年1月1日至2021年底,对从事污染防治的第三方企业,减按15%税率征收企业所得税.

增值税税率变更时间为2019年3月5日,增值税税率调整及新政关键学习点方面会计学堂提醒大家要注意的是,政策口径按照现在减税趋势,政策口径相对会比较大和宽松;后续财税文件也可能突破国务院常务会议的口径;一切以后续文件为准!