出口进项税额转出负数怎么填

出口进项税额转出负数怎么填

答：一般纳税人增值税申报表申报负数的流程：

用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，当期发生了进项税额转出，按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料》中的加计抵减情况下第4列的“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

申报注意事项：

（本期进项税额明细)第14-23栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。

纳税义务时间为2018年4月30日前的业务，发生销售折让、销货退回的，按适用17%、11%原增值税税率开具红字发票。申报时，将适用17%原增值税税率的负数金额和税额分别填入16%税率的对应栏次，适用11%原增值税税率的负数金额和税额填入10%税率的栏次

在填申报表的时候，这一栏是可以填写负数的，但是你要准备好充分的证据说明原来的进项转出金额有误，在此笔记帐凭证后面附详细说明，请领导签字，最好事先与专管员说一下，或者咨询当地税务局

“进项税额转出”会计分录怎么做？

答：转出的计入福利费中。首先补提福利费：

借：管理费用（销售费用、生产成本等）-福利费

贷：应付职工薪酬-非货币性福利

然后进项转出：

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）金额就是转出的进项税额。

“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

如上文所示，有关出口进项税额转出负数怎么填的问题已经讲解完毕，我们计算出来当期的进项税额之后，就直接填写，是负数的话也如实填写。会计学堂更新了丰富的文章，欢迎大家阅读。