应付职工薪酬是负数怎么调

2019-11-24 11:38 来源：网友分享

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要知道,会计处理中出现不正常的情况都是有原因的,小编下面就来讲讲应付职工薪酬是负数怎么调,如果有经验,那么能一下反应过来,是哪些可能的原因,如果没有就得一一查看.想要了解应付职工薪酬是负数怎么调就好好看看下文内容吧.

资产负债表应付职工薪酬出现负数是什么原因?

资产负债表应付职工薪酬正数是应付款,负数是预付款.应付职工薪酬是个过渡科目 ,它在月末的时候需要将发生额结转至"管理费用"下的"工资"明细科目才行:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬

资产负债表除权益类可出现负数,其他不允许出现负数.在资产负债表里没有借方与贷方,只有左右两边,资产负债表倘若出现应付职工薪酬负数就需要重分类调整.

应付职工薪酬是负数怎么调

财务报表的应付职工薪酬是贷方科目,当其负数表示计提的工资薪酬实际已经发放,应该转到借方去.

确认应付职工薪酬的处理

企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据职工提供服务的受益对象,将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益,同时确认为应付职工薪酬.生产部门人员的职工薪酬,记入"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"等科目,管理部门人员的职工薪酬,记入"管理费用"科目,销售人员的职工薪酬,记入"销售费用"科目,应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,记入"在建工程"、"研发支出"等科目,外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,记入"利润分配--提取的职工奖励及福利基金"科目.

上期应付职工薪酬为负数怎么冲红

应付职工薪酬期末余额为负数,表示你还有没支付出去的职工薪酬,或者是之前计提多了的金额如果是还没支付的,支出出去.

借:应付职工薪酬贷:银行存款等

即可冲平如果是之前计提多了,需要查明,之前计提时候计入的那个科目,现在就冲那个科目.

借:应付职工薪酬贷:XX费用(或者做相反分录负数)

应付职工薪酬是负数怎么调

案例分析

【问】新到一家公司发现:该公司05年时工资计提少计提了很大一笔,在2006年时一直未补提,因此现在应付工资出现了借方余额,请问现在可以补提05年的工资吗?分录:借记以前年度损益调整,贷记应付职工薪酬,因为我觉得报表中应付职工薪酬是负数,不太合理.请问如果不调可以吗?如果调,以上作法对吗?或是该怎么处理为好?

【回复】贵公司这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理.工资少计提了一大笔,属于重大会计差错,同时影响损益.按照会计准则有关规定,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也一并调整.

具体的处理为:

1、补提应付工资:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬--应付工资

2、调整应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

3、将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"

4、按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.

借:留存收益(盈余公积等)

贷:利润分配--未分配利润