怎么计算季度预交企业所得税

2019-11-29 14:47 来源：网友分享

4126

企业所得税季度预缴纳税申报表中的应纳所得税额是应该用表中第四行的利润总额的本期金额乘以税率,还是应该用累计金额乘以税率?接下来小编就大家的疑问来讲解下怎么计算季度预交企业所得税的问题,大家可以仔细阅读下文相关内容.

怎么计算季度预交企业所得税

季度预缴税额的计算

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收.

企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得税 1000

货:应交税金-所得税 1000

如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致.

企业所得税的税率为25%的比例税率.

原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.

外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%.

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

怎么计算季度预交企业所得税

2019年企业所得税季度预缴怎么计算

一、利用固定资产折旧方法

企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法.那么,固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法;折旧期限最多可以缩短至规定折旧年限的60%.企业根据自身的情况,法规允许的情况下,可以选择对自己最有利的折旧方法和折旧期限.对于前期利润较多的企业,应当缩短折旧年限,使用加速折旧;而对于前期以亏损为主的企业,可以采用正常的折旧年限和直线法计提折旧.

二、收入控制

我们在对收入进行确认的时候,截止控制是非常重要的环节.对于跨年度的收入,应当精准的确认应计本年收入的金额,做到不多计收入;在此基础上,再正确区分应税收入与免税收入、不征税收入,尽可能缩小应纳税所得额.

三、企业所得税的费用控制问题在于:

1、税前扣除的费用务必取得合规的票据;

2、跨期费用的归属如何界定.纳税人次年汇算清缴前取得的发票,要区分是本年度发生但发票滞后取得,应当计提费用,次年取得发票时冲销计提;还是作为次年的费用,在第二年度的汇算清缴前扣除.

四、通过变更发出存货的计价方法

利用企业发出存货的计价方法和存货的市场价格变动,以实现调整利润,进行纳税筹划.企业可以为了达到自己的利润目标,可以根据材料市场价格的变动,来调节发出存货的计价方法以实现调整营业成本,最终达成利润目标的目的.

我们在进行税收筹划时,需要在法律法规的范围内,通过严格的管理来为企业谋取利益.根据企业情况不同,选用的方法也不尽相同,因此,前文只是提供一些着手考虑的因素,最终还是得根据您的具体情况做出选择.

企业所得税的计算公式是什么?

企业所得税缴纳额的计算公式如下:

应交所得税=应纳税所得额×25%

其中: