报税时车费抵税怎么填

报税时车费抵税怎么填

取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%,在增值税附表二 上面填写,第四栏本期用于抵扣运输项目进项.

纳税申报表填报要求

1.申报专项

(1)纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票的,按规定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列资料(二)》第1栏"认证相符的增值税专用发票"相应栏次中.

(2)纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以增值税电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏"其他"中申报抵扣.

2.统计申报

纳税人申报的旅客运输服务,无论是取得增值税专用发票还是其他扣除凭证,都要在《附列资料(二)》第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"中进行统计,该栏次数据不会汇总至第12栏次"当期申报抵扣进项税额合计"中.

其中《附列资料(二)》第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证":反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额.

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证.

本栏"金额""税额"≥0.

案例解析:

某一般纳税人,不考虑其他情况,都是国内旅客运输服务

【例】(1)2019年4月取得客运增值税专用发票,发票上注明不含税金额1000元,增值税税额90元,抵扣进项税额90元;

(2)2019年4月取得旅客运输增值税电子普通发票,发票上注明不含税金额2000元,增值税税额180元,抵扣进项税额180元;

(3)2019年4月取得旅客运输增值税电子普通发票(公交卡充值发票),发票上注明不含税金额2000元,税率栏"不征税",增值税税额0元,抵扣进项税额0元;

(4)2019年4月取得航空客票行程单,行程单上注明票价5000元,燃油附加费0元,机场建设费20元,合计金额5200元,抵扣进项税额5000÷(1+9%)×9%=412.84元;【注意:机场建设费不可以计算抵扣进项税】;

(5)2019年4月取得高铁票,票上注明金额3000元,抵扣进项税额3000÷(1+9%)×9%=247.71元;

(6)2019年4月取得客运大巴的发票,发票上注明金额2000元,其中有800元的客运大巴的发票没有旅客身份信息,抵扣进项税额(2000-800)÷(1+3%)×3%=34.95元;

申报表填报

申报:可抵扣的客运服务进项税按照填表分类,可分为2类:

(1)取得增值税专用发票:不含税金额1000元,可抵扣进项税90元;

(2)取得其他扣税凭证:增值税电子普通发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票.

不含税金额=2000+5000÷(1+9%)+3000÷(1+9%)+(2000-800)÷(1+3%)=10504.50元;

可抵扣进项税=180+412.84+247.71+34.95=875.50元.

《附列资料(二)》填报(不考虑其他情况)

报税时车费抵税怎么填的问题会计学堂大致就讲解了,小编最后提醒大家购进国内旅客运输服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,购进非国内旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣.