6月份还未结账,如何计提企业所得税呢?

6月份还未结账,如何计提企业所得税呢?

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额.

1.计提时

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

年末已经结账了如何计提所得税费用?

1、计提方法:

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.

3、计提之后再做结转损益.结转的会计分录如下:

借:本年利润

贷:所得税费用

以上就是6月份还未结账,如何计提企业所得税呢的全部解答,首先看该企业是如何申报所得税的来决定是否按月计提,看完上文你学会了吗?还有其他问题,欢迎咨询会计学堂在线答疑老师!