暂估的费用次年怎么处理

暂估的费用次年怎么处理

先将去年暂估的费用给红字冲销了,再做笔实际收到的发票金额分录.不需用"以前年度损益调整"科目.根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定:"企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.在次年汇算清缴前取得可以在所得税税前扣除.账务处理可以将原分录红冲,同时再做一笔蓝字分录并将发票附后即可.

原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并差异率较小,根据重要性原则.不作为税法与会计的差异,进行纳税调整.但是如果该差异额较大(如差异率10%)应当作为差异进行调整.

暂估成本跨年账务处理

跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以上就是关于暂估的费用次年怎么处理的全部解答了,在发票没到的情况下我们先做暂估处理,收入发票的时候再把之前计入的冲销,最好还是咨询当地的税务部门,会计小编建议你实务中有任何问题都可以咨询本网的会计老师,千万不要因为不了解正确处理方法而做出错误操作!