补交失控发票税费的账务处理具体做法分析

补交失控发票税费的账务处理具体做法分析

答：首先，按照国税函〔2006〕969号的规定。对于失控发票只是规定“暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证”：

经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

属于税务机关责任的，由税务机关误操作的相关部门核实后，区县级税务机关出具书面证明；属于技术性错误的，由税务机关技术主管部门核实后，区县级税务机关出具书面证明。

因此，对于补交失控发票税费的账务处理，具体做法有以下几个步骤：

交纳税金后处理：

借：应交税金-应交增值税（销项）

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

看完了会计学堂的上述分析后，关于补交失控发票税费的账务处理，您现在也明白了。如果您在学习会计中有什么难题，可以发到学院群里，我们的老师将会回答。