年末递延所得税怎么计算?

年末递延所得税怎么计算?

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产",不只是要计算期末余额,还要对当期影响额做计算和账务处理.

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的本期影响额.

1."递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

2."递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额.

1."递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

2."递延所得税资产"科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

递延所得税负债的计量

1.对于递延所得税负债,按照预期清偿该负债期间的适用税率计量.即递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间的所得税税率计量.

2.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,准则中规定递延所得税负债不要求折现.

递延所得税资产的计量

1.税率的确定

确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现.

2.递延所得税资产的减值

资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值(借记"所得税费用",贷记"递延所得税资产").

递延所得税资产的账面价值减记以后,继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应相应恢复递延所得税资产的账面价值(借记"递延所得税资产",贷记"所得税费用").

年末递延所得税怎么计算?关于递延所得税的期末余额的计算以及递延所得税的分类,文章就解答到这里了.希望看完文章,你们能有所收获.如果你还想了解更多相关资讯,欢迎登陆会计学堂网站.