自查补交企业所得税账务处理

自查补交企业所得税账务处理

一、增值税自查补税的会计处理:增值税自查补税遵循"溯源法"来进行帐务处理的.即:以前未计收入的要补做收入.

1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等 117000贷:主营业务收入 100000贷:应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品等

3、结转损益:借:本年利润 贷:主营业务成本以上是查补本年的收入的处理,如果是查补以前年度的还要复杂一些,除了增值税还要补提企业所得税,其处理方法大致与正常处理方法相同.

4、因自查补税还要缴纳滞纳金,这个不需要计提,最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候:借:营业外支出-罚款支出贷:银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除.

二、增值税纳税申报表的填写方法:

1、自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额",自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计".17=12+13-14-15+16

2、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税.

企业的税法差异的滞纳金

根据《征管法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.因此纳税人自查补税也应加收滞纳金.

由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.或按该法第六十四条由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款.

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